Muchos españoles que invierten en Dubái acaban planteándose vivir allí, atraídos entre otras cosas por la ausencia de impuesto sobre la renta para las personas físicas. Pero mudarse no basta para dejar de tributar en España: la residencia fiscal tiene reglas propias y conviene conocerlas bien.
En este artículo te explicamos cuándo se deja de ser residente fiscal en España, qué dice el convenio con Emiratos, cómo funciona el año del traslado y qué errores conviene evitar.
Contenidos
Cuándo eres residente fiscal en España
Según la ley del IRPF, eres residente fiscal en España si se cumple cualquiera de estas condiciones:
- Permanencia: pasas más de 183 días del año natural en España. Las ausencias esporádicas cuentan como estancia, salvo que acredites la residencia fiscal en otro país.
- Intereses económicos: tienes en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos.
- Presunción familiar: se presume que eres residente si tu cónyuge no separado y tus hijos menores que dependen de ti residen en España. Se puede desvirtuar con prueba en contrario.
Emiratos no es para España un paraíso fiscal
Emiratos figuraba en la antigua lista española de paraísos fiscales, pero dejó de estarlo cuando entró en vigor el convenio con España, el 2 de abril de 2007, y no aparece en la lista actual de jurisdicciones no cooperativas.
Esto es relevante porque a los españoles que se trasladan a una jurisdicción no cooperativa se les sigue considerando residentes en España durante el año del cambio y los cuatro siguientes. Esa regla no se aplica a quien se traslada a Emiratos.
El matiz del convenio
Cuando dos países consideran a una persona residente, los convenios incluyen unas reglas de desempate: vivienda permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual y nacionalidad.
El problema es que el convenio entre España y Emiratos solo considera residentes en Emiratos a las personas físicas que tienen allí su domicilio y la nacionalidad emiratí. Por eso, un español que vive en Dubái no puede usar esas reglas de desempate frente a España. Si España le sigue considerando residente según su ley interna, tributará aquí por su renta mundial.
La conclusión práctica: para dejar de ser residente en España hay que dejar de cumplir de verdad los criterios españoles, no basta con obtener la residencia en Dubái.
El certificado de residencia fiscal emiratí
La autoridad tributaria de Emiratos emite certificados de residencia fiscal, por ejemplo a quien pasa al menos 183 días al año en el país. Es un documento útil para acreditar ante Hacienda que resides fuera de España, pero por sí solo no garantiza que España deje de considerarte residente.
El año del traslado
- En España la residencia fiscal se determina por año natural completo: no hay años partidos.
- Si en el año en que te vas pasas más de 183 días en España, seguirás siendo residente todo ese año.
- Muchos expertos recomiendan planificar la salida para que el primer año completo fuera de España sea claro.
- Comunica el cambio de domicilio a Hacienda y conserva pruebas de tu vida en Dubái: contrato de vivienda, visado, Emirates ID, colegio de los hijos, trabajo.
Qué sigue tributando en España
| Situación | Tributación en España |
|---|---|
| Inmuebles en España alquilados | Impuesto sobre la Renta de No Residentes |
| Inmuebles en España sin alquilar | Imputación de rentas como no residente |
| Venta de bienes situados en España | Ganancia sujeta a tributación en España |
| Participaciones significativas al salir | Posible impuesto de salida, según valor y porcentaje |
Nota legal: este artículo ofrece información general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni financiero. Un cambio de residencia fiscal debe planificarse con un asesor especializado.
Cómo trabajamos
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- Te ponemos en contacto con asesores fiscales especializados en cambios de residencia.
- Te acompañamos en la instalación de tu familia en Dubái.
Preguntas frecuentes
¿Me basta con la Golden Visa para dejar de tributar en España?
No. La Golden Visa te da derecho a residir en Emiratos, pero tu residencia fiscal depende de dónde pases el tiempo y de dónde estén tus intereses y tu familia.
¿Qué pasa si mi familia se queda en España?
Se presume que sigues siendo residente en España. Puedes intentar desvirtuarlo con pruebas, pero es una situación delicada que conviene revisar con un asesor.
¿Tengo que comunicar a Hacienda que me voy?
Es recomendable comunicar el cambio de domicilio fiscal y conservar toda la documentación que acredite tu nueva residencia.
Conclusión
Trasladarse a Dubái puede suponer un cambio importante en tu fiscalidad, pero solo si dejas de ser residente en España según las reglas españolas. El convenio no ayuda a un español a desempatar, así que la salida debe ser real y estar bien documentada.
Planificar el año del traslado con un asesor evita sorpresas costosas.
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