México y Emiratos Árabes Unidos tienen un convenio para evitar la doble imposición desde hace más de diez años. Muchos compradores mexicanos lo mencionan como si sirviera para no pagar impuestos por su departamento en Dubái. No es así: el convenio reparte qué país puede gravar cada ingreso, pero no elimina el ISR mexicano sobre las rentas o la venta.
En esta guía explicamos qué dice el convenio, cómo afecta a quien compra una propiedad en Dubái y qué pasa si te mudas a Emiratos. Para el panorama fiscal completo, lee antes impuestos en México por tener una propiedad en Dubái.
Contenidos
El convenio en datos
| Dato | Detalle |
|---|---|
| Nombre | Acuerdo entre México y Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y su Protocolo |
| Firma | Abu Dabi, 20 de noviembre de 2012 |
| Publicación en el Diario Oficial de la Federación | 8 de julio de 2014 |
| Entrada en vigor | 9 de julio de 2014 |
| Se aplica desde | 1 de enero de 2015 |
| Idiomas | Español, árabe e inglés; en caso de divergencia prevalece el inglés |
Qué dice sobre tu departamento en Dubái
Las rentas
Según el artículo 6, las rentas de un inmueble situado en Emiratos que obtiene un residente en México pueden gravarse en Emiratos. Ese «pueden» es importante: no dice que solo se graven allí. México, como país de residencia, conserva su derecho a gravarlas.
La venta
El artículo 13 sigue la misma lógica: la ganancia por vender un inmueble en Emiratos puede gravarse en Emiratos, y México también la grava como país de residencia. Lo mismo ocurre con las acciones de una sociedad cuyo patrimonio consiste principalmente en inmuebles situados en Emiratos.
Cómo se evita la doble imposición
El artículo 23 establece que México permite a sus residentes acreditar el impuesto pagado en Emiratos contra el ISR mexicano sobre esos mismos ingresos, con el límite del impuesto mexicano correspondiente. Como en Dubái las personas físicas no pagan impuesto sobre la renta del alquiler ni sobre la ganancia al vender, no hay nada que acreditar.
Conclusión práctica: si vives en México, el convenio no reduce el ISR de las rentas o la venta de tu departamento. Tributas en México como si el convenio no existiera, y en Emiratos no pagas impuesto personal sobre esos ingresos.
Dividendos, intereses y regalías
El convenio es más relevante para quien invierte a través de sociedades o mueve capital entre los dos países:
| Ingreso | Retención máxima en el país de origen | Comentario |
|---|---|---|
| Dividendos | 0 %: solo tributan en el país de residencia de quien los recibe | Si tienes una sociedad en Emiratos, revisa antes las reglas mexicanas de REFIPRE |
| Intereses | 10 % en general; 4.9 % para bancos e instituciones financieras; 0 % para gobiernos y ciertos bancos públicos | Relevante si prestas dinero entre empresas o tienes depósitos |
| Regalías | 10 % | Poco relevante para un comprador de vivienda |
El convenio incluye además una cláusula contra el abuso: sus beneficios no se aplican si el propósito principal de una operación es obtenerlos.
Si compras a través de una sociedad
Algunos inversores piensan que comprar con una sociedad en Emiratos y cobrar dividendos sin retención permite pagar menos. Para un residente fiscal en México no suele ser así: los ingresos obtenidos a través de entidades en países con baja tributación son ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (REFIPRE, artículo 176 de la Ley del ISR). Tributan en México aunque no se repartan, y obligan a presentar una declaración informativa. Comparamos las dos opciones en comprar a título personal o con una sociedad.
Si te mudas a Dubái: el punto que pocos conocen
Muchos compradores mexicanos piensan en vivir en Dubái, por ejemplo con la Golden Visa por inversión inmobiliaria. Aquí el convenio tiene una particularidad que conviene conocer.
Para el convenio, solo los emiratíes son residentes de Emiratos
El artículo 4 define como residente de Emiratos a la persona física que, según la legislación emiratí, sea nacional. Un mexicano que vive en Dubái con visa de residencia no es residente de Emiratos a efectos del convenio. Por eso no puede usar las reglas de desempate del convenio (vivienda permanente, centro de intereses vitales…) para defender que ya no es residente en México.
Lo que decide es la ley mexicana
Si te mudas, tu residencia fiscal se decide con el artículo 9 del Código Fiscal de la Federación:
- Eres residente en México si tienes aquí tu casa habitación; si también la tienes en otro país, lo eres si en México está tu centro de intereses vitales (por ejemplo, si más del 50 % de tus ingresos son de fuente mexicana o aquí tienes el centro principal de tu actividad profesional).
- Salvo prueba en contrario, se presume que los mexicanos son residentes en México.
- Para dejar de serlo, debes presentar un aviso de cambio de residencia ante el SAT, a más tardar dentro de los 15 días anteriores al cambio. Sin aviso, sigues siendo residente.
- Si te mudas a un país donde tus ingresos están sujetos a un régimen fiscal preferente, sigues siendo residente en México el año del aviso y los cinco siguientes, salvo que ese país tenga con México un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria. Cómo se aplica esta excepción a Emiratos es algo que debes revisar con un especialista antes de mudarte.
Tienes más contexto sobre el traslado en residencia fiscal al trasladarse a Dubái, escrito pensando en España pero con conceptos comunes.
Intercambio de información
El artículo 26 permite a las autoridades de ambos países intercambiar la información fiscal que sea previsiblemente relevante. Además, los dos países participan en el intercambio automático de información sobre cuentas financieras. Si tienes una cuenta bancaria en Emiratos, asume que el SAT puede llegar a conocerla. Otra razón para hacerlo todo declarado desde el principio, empezando por cómo envías el dinero.
México y España: dos convenios distintos
Si comparas con lo que leen los compradores españoles, verás diferencias. El convenio entre España y Emiratos tiene su propio texto y sus propias reglas. No extrapoles conclusiones de un convenio a otro: lo que vale para un residente en España no necesariamente vale para un residente en México.
Resumen para el comprador mexicano
- El convenio existe y se aplica desde 2015, pero no hace desaparecer el ISR mexicano sobre las rentas o la venta de tu departamento.
- Emiratos puede gravar esos ingresos, pero no lo hace para personas físicas; México los grava completos.
- Para personas físicas, solo los emiratíes son residentes de Emiratos según el convenio: mudarte a Dubái no basta para dejar de ser residente en México.
- Las sociedades en Emiratos tienen implicaciones de REFIPRE: no las uses sin asesoría.
- Habla con tu contador antes de comprar y, si piensas mudarte, antes de presentar el aviso de cambio de residencia.
Nota: este artículo es informativo y no constituye asesoría fiscal. La legislación y su interpretación pueden cambiar; consulta tu caso con un contador público en México.
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Preguntas frecuentes
¿Existe un convenio de doble imposición entre México y Emiratos?
Sí. Se firmó en Abu Dabi el 20 de noviembre de 2012, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 8 de julio de 2014 y se aplica desde el 1 de enero de 2015.
¿El convenio me libra de pagar ISR por mi departamento en Dubái?
No. Si eres residente fiscal en México, pagas ISR por las rentas y por la ganancia al vender. El convenio permite acreditar el impuesto pagado en Emiratos, pero las personas físicas no pagan allí impuesto sobre esos ingresos.
Si vivo en Dubái, ¿soy residente de Emiratos para el convenio?
Solo si eres nacional emiratí. Para un mexicano que vive en Dubái, lo decisivo es si sigue siendo residente según la ley mexicana (artículo 9 del Código Fiscal de la Federación).
¿Qué retención tienen los dividendos entre México y Emiratos?
El convenio establece que los dividendos solo tributan en el país de residencia de quien los recibe, así que no hay retención en el país de origen. Para un residente en México con una sociedad en Emiratos, hay que revisar además las reglas de REFIPRE.
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